獨(dú)立第三方審計(jì)的重要價(jià)值之一在于通過對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行鑒證,為企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性提供合理保證。然而,從國(guó)外的安然事件和世通事件到國(guó)內(nèi)的康美藥業(yè)和康得新等財(cái)務(wù)丑聞中,相關(guān)事務(wù)所均難以幸免,沒有起到相應(yīng)的監(jiān)督和鑒證作用。連續(xù)不斷的審計(jì)失敗使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為獨(dú)立第三方的公信力大打折扣,甚至可能對(duì)整個(gè)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。縱然近年來證監(jiān)會(huì)不斷加大對(duì)審計(jì)失敗的查處,但是仍然有很多事務(wù)所以身試法,讓我們不禁深思:為什么外部審計(jì)失敗屢禁不止?是哪些因素導(dǎo)致了事務(wù)所審計(jì)失敗?從資本市場(chǎng)參與者的關(guān)系來看,上市公司與事務(wù)所之間存在著微妙的博弈關(guān)系,這種關(guān)系由雙方在一定的外界條件下為各自利益最大化的目標(biāo)而產(chǎn)生,最終決定上市公司選擇財(cái)務(wù)造假還是披露真實(shí)的財(cái)務(wù)信息,事務(wù)所在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中選擇盡職盡責(zé)還是妥協(xié)讓步。本文從博弈論視角出發(fā),構(gòu)建上市公司和事務(wù)所之間的不完全信息動(dòng)態(tài)博弈模型,從審計(jì)博弈角度分析影響審計(jì)質(zhì)量的因素,并以立信審計(jì)金亞科技失敗為具體案例,分析金亞科技及立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所在此次審計(jì)失敗事件中的博弈策略。研究發(fā)現(xiàn):第一,外部監(jiān)管力度是影響審計(jì)主體之間博弈關(guān)系和博弈結(jié)果的重要因素,監(jiān)管...

【文章頁(yè)數(shù)】：65 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 實(shí)踐意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 關(guān)于事務(wù)所審計(jì)失敗的相關(guān)研究
        1.3.2 關(guān)于博弈論視角的審計(jì)研究
        1.3.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.4 研究?jī)?nèi)容
    1.5 研究方法
第二章 相關(guān)概念界定及理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 審計(jì)失敗
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 理性經(jīng)濟(jì)人假說
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 博弈論
第三章 金亞科技審計(jì)失敗案例簡(jiǎn)介
    3.1 金亞科技簡(jiǎn)介
    3.2 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介
    3.3 金亞科技財(cái)務(wù)造假事件概況
第四章 審計(jì)博弈模型構(gòu)建及分析
    4.1 構(gòu)建博弈模型
        4.1.1 基本假設(shè)及參數(shù)設(shè)置
        4.1.2 博弈主體的期望效用
    4.2 審計(jì)博弈分析
        4.2.1 博弈過程
        4.2.2 博弈支付
    4.3 上市公司與事務(wù)所的最優(yōu)策略分析
        4.3.1 事務(wù)所的最優(yōu)策略及分析
        4.3.2 上市公司的最優(yōu)策略及分析
    4.4 對(duì)博弈模型的多期分析
    4.5 對(duì)博弈模型的拓展分析
        4.5.1 上市公司管理層與股東的利益沖突
        4.5.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與事務(wù)所的利益沖突
    4.6 本章小結(jié)
第五章 金亞科技與立信的審計(jì)博弈分析
    5.1 金亞科技的策略和行為分析
        5.1.1 金亞科技對(duì)自身的策略分析
        5.1.2 金亞科技對(duì)立信策略選擇的分析
        5.1.3 金亞科技對(duì)監(jiān)管部門檢查概率的分析
        5.1.4 金亞科技實(shí)施財(cái)務(wù)造假的手段分析
    5.2 立信的策略和行為分析
        5.2.1 立信對(duì)金亞科技的策略分析
        5.2.2 立信對(duì)自身的策略分析
        5.2.3 立信對(duì)監(jiān)管部門檢查概率的分析
        5.2.4 立信具體違規(guī)審計(jì)行為分析
    5.3 立信審計(jì)金亞科技失敗的原因分析
        5.3.1 金亞科技公司治理結(jié)構(gòu)不完善
        5.3.2 立信審計(jì)任期過長(zhǎng)導(dǎo)致獨(dú)立性喪失
        5.3.3 外部監(jiān)管概率和懲處力度的不足
        5.3.4 立信審計(jì)金亞科技的原因總結(jié)
    5.4 本章小結(jié)
第六章 防范審計(jì)失敗的建議和對(duì)策探討
    6.1 針對(duì)上市公司層面的建議
        6.1.1 健全公司治理體系
        6.1.2 健全公司內(nèi)部控制體系
    6.2 針對(duì)事務(wù)所層面的建議
        6.2.1 嘗試引入事務(wù)所強(qiáng)制輪換制度
        6.2.2 嘗試建立審計(jì)中介制度
        6.2.3 完善事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度
    6.3 針對(duì)監(jiān)管部門層面的建議
        6.3.1 推廣和應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù),降低監(jiān)管部門檢查成本
        6.3.2 加大對(duì)違法行為的處罰力度
第七章 研究結(jié)論與不足
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 本文的不足之處
參考文獻(xiàn)
作者簡(jiǎn)介
致謝
導(dǎo)師評(píng)閱表



本文編號(hào)：3998118